应交增值税分录

一般纳税人企业如果购入货物并取得了增值税专用发票，经过国税认证系统认证通过后，计算和分录如下：（税率17%）
假设，发票上注明货款合计11700元，价款10000元，税款1700元
计算公式：
价税合计11700/1.17＝不含税价款10000
不含税价款10000*17%＝增值税1700
购入货物分录：
借：库存商品10000
应交税费——应交增值税（进项税）1700
贷：银行存款（或未付款：应付账款）11700

假设，销售时，开出发票价税合计20000元，价款17094.02，税款2905.98
计算公式：
价税合计20000/1.17＝不含税价款17094.02
不含税价款17094.02*17%＝增值税2905.98
销售货物分录：
借：银行存款（或未收款：应收账款）20000
贷：主营业务收入17094.02
应交税费——应交增值税（销项税）2905.98

应交增值税＝销项税2905.98－进项税1700＝应交增值税1205.98 （即一般纳税人为差额征税）
月末时一般纳税人要将未交增值税做一笔结转分录，即：
月末转出未交增值税：
借：应交税费——应交增值税1205.98
贷：应交税费——未交增值税1205.98

如果是小规模纳税人：（仍以上例说明，税率3%）
购货时：
借：库存商品11700
贷：银行存款（或应付账款）11700
销售时：
借：银行存款20000
贷：主营业务收入19417.48
应交税费——应交增值税 582.52
计算公式为：
价税合计20000/1.03＝不含税价款19417.48
不含税价款19417.48*3%＝增值税582.52
规定说明：小规模纳税人增值税征收率是3%，不可以抵扣进项税。
一般纳税人增值税税率是17%，可以抵扣认证通过并符合抵扣要求的进项税，是销项 税－进项税后差额征税。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

你头像很漂亮！！！我很喜欢，我的qq头像也是这个。分为预提，缴纳，转出三个环节。自己好好捂一下，光别人说不行的