私募产品增值税怎么收

私募产品增值税怎么收
  • 目前按照中基协发布的《证券投资基金增值税核算估值参考意见及释义》,私募产品的计税标准是以2017年12月31日为基准日,产品中处于浮盈状态的股票以其收盘价位计税基准,亏损的股票以其成本价为计税基准。以后就根据股票每天估值的变动情况来计算。
    盈利的股票只有在卖出后才开始计提,具体的计提额度按照计税公式计算,最终大约为差额的3.2%。亏损的股票不计提,但此后如果盈利卖出,可抵扣一部分盈利计提额,最终按照产品统一报税。
    如果按上面的方式计算,那么市场上一些量化私募和高频交易私募将受较大影响。因每笔交易只要有收益就会计提增值税,对盈利的侵蚀就如滚雪球一般。可以预见的是,增值税新政将对不少私募的交易策略有所影响。
    实际上,目前各家对增值税的计提方式均有不同的说法,报税方式也不同,如有说月度报税的,也有说季度报税的。《关于资管产品增值税有关问题的通知》中明确指出,“管理人可选择分别或汇总核算资产管理产品运营业务销售额和增值税应纳税额。”不过到底是按照分别纳税还是汇总纳税,概念不清晰,也将会影响私募的交易策略的选择。
    从私募行业的内部财税资源来看,团队配置通常是小而精,相对来说,较少全面从事各种投资策略和研究方向,在这种情况下,分别纳税可能对单一策略的私募管理人产生直接影响。因为部分私募投资人可能更青睐于混合型产品,从而利用同一产品不同金融商品盈亏互抵带来的节税效应。
    按照目前业内人士对政策的解读,私募在计提的过程中,不能跨年结转。如,截止到2019年12月31日,某私募产品亏损40%,当年就不用征增值税;到2020年12月31日,该私募产品依旧存续,那么盈利30%的部分需要全部征税,不能用2019年的亏损进行抵扣。
  • 征税方式分为两种,一是简易计税方法,二是一般计税方法;前者税率为3%,后者为6%。由于管理费属于私募基金的自营业务,一直都存在增值税,按6%交

  • 私募基金增值税交到税务局即可。自2018年1月1号起要求私募证券投资基金买卖股票、债券的价差缴纳增值税,按照3%的征收率简易征收增值税。资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值纳税人,私募基金的管理人按照法律法规的规定及税务机关的要求计算和缴纳增值税及附加税费。公募基金不...

  • 私募基金将资金贷与他人使用而取得利息收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、买入返售金融商品利息收入等,均需按照“贷款服务”缴纳增值税。其中,上述的“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等”系指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。换而...

  • 首先根据《通知》第一条:“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。也就是说,只要不是承诺收益部分,都不用征税。参考目前的私募基金,实际上在2014年的...

  • 根据《增值税暂行条例》规定,私募基金属于金融服务手续费、管理费等按直接收费金融服务征税,在金融市场倒 券产生的差价按转入金融商品征税。税率均为6%。

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