由于业务招待费而补交的以前年度所得税如何做账务处理
1个回答财税会计专题活动
- 金额多大。
金额小的，你可以直接计入当期，计入你当期的所得税费用。
金额大的，视为前期重大会计差错更正，调整你资产负债表的期初数，不计入当期。
汇算清缴业务招待费补交的企业所得税怎么做账年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:1、汇算清缴后,补缴企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税费--应交企业所得贷:银行存款3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配...
也就是说，如果去年亏损500万元，今年盈利80万元，理论上今年的80万元利润可以用来弥补去年的部分亏损，从而减少今年的应纳税所得额。2. **业务招待费**：业务招待费属于企业的正常运营成本和费用，在会计核算中通常作为费用在当期损益中确认。如果业务招待费超出了规定的标准或者没有合理合法的凭证，超出...
比如收入1000万，业务招待费发生额20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，需要纳税调增应纳税所得额15万。如果因为汇算清缴调增业务招待费导致补交了企业所得税，账务处理是，
不可以。招待费（实际发生的）X60%与当年销售额的千分之5相比较小者可以税前扣除，余下的不可以递延到以后年度抵扣。《 人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2008年汇算清缴之后由于业务招待费调增20000元钱， 20000元你是按照发票入账业务招待费的 会计上是正确的 对业务招待费不需调整 只不过超出了税法的规定 要调整利润 对损益调整 补交所得税 补交税： 借；应交税金-应交所得税 3000 贷：银行存款 3000 补提所得税： 借:以前年度损益调整 ...
