税务局审批的免抵退税额抵减额如何做账
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- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
当期免抵税额
借：应交税费-应交增值税（出口递减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
当期应退税额
借：其他应收款-应收补贴款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） - 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)规定：“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。”《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)调整了免抵退税相关申报及消费税免税申报的规定，免抵退税申报是单证信息齐全了后才进行。
所以按国家税务总局2013年第61号公告的规定，企业在出口时因为还未进行免抵退税申报，不用考虑免抵退税的影响，企业只需对出口业务是否应确认收入进行处理，一般会计处理如下：
借：应收账款(预收账款、银行存款等)
贷：主营业务收入(其他业务收入等)-免抵退出口收入
同时结转成本，因为此时不用考虑免抵退税的影响，所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本，会计处理如下：
借：主营业务成本(其他业务成本等)
贷：库存商品 - 是需要做账，当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
当期免抵税额
借：应交税费-应交增值税（出口递减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
当期应退税额
借：其他应收款-应收补贴款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
税务局审批的免抵退税额抵减额的处理方法，主要涉及会计处理和税务政策两方面。国家为鼓励出口，实施出口退税政策，对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商。在会计处理上，对于已审批的免抵退税额抵减额，首先需要进行账务处理。具体步骤如下：借记“应收补贴款”科目，贷记“应交税金-应交增值...
当期免抵退税额等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价和出口货物退税率减去免抵退税不得免征和抵扣税额。而免抵退不得减征和抵扣税额等于出口货物离岸价乘以（出口税率-退税率）。只有来料加工业务或进料加工业务时，才会用到公式中的“抵减额”。产生“抵减额”的原因是海关代征进口环节增值税时并未实...
（一）计税依据 “免、抵、退”税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算“免、抵、退”税额。（二）一般贸易的计算方法 1、计算公式 现行“免、抵、退”税办法，执行税法规定的退税率，并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，具体计算公式如下：（1）计算当期应纳税额 当期应纳...
如果退税金额小于留抵税税 就全额退回来 如果大于应交税金，那就退应交税金这块 如果小于应交税金，就不会退的。
④“退”，当期期末留抵税额。亦即抵减内销销项税额后的余额，应当退还增值税。当期免抵退税额的计算：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 (只有来料加工业务或进料加工业务时，才会用到公式中的“抵减额”。产生“抵减额”的原因是海关代征进口环节...
