计算应纳税所得额和应纳所得税额并编制会计分录。
2个回答财税会计专题活动
- 应纳税所得额=35-15-6+3+5+10+0.2+1.4+0.15=33.75万元
应纳所得税额=33.75*0.33=11.1375万元 05年所得税适合33%
如果是当年 借:所得税 111375
贷:应交税金-应交所得税 111375
企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。
国库券利息收入为免税收入
营业外支出，非广告性质的赞助支出，超过标准的工资及其计提的工会经费、福利费、教育经费不得税前扣除 - 所得税是按销售额不是按照5%计算的。
企业所得税查账征收纳税人按照实际利润额依照25%税率按月（季）预交，年终汇算清缴。符合条件的消小型微利企业，减按20%税率计算缴纳。
企业所得税核定征收纳税人按照销售额×核定所得率×适用税率25%计算缴纳。
其中：核定所得率按照国家税务总局规定幅度，各地税务机关在幅度内根据行业的不同对特定的纳税人制定具体的所得率。所得率的幅度3%-30%。
销售额为不含税销售额。即：不包含增值税额。
法律主观：应纳税额和应纳税所得额具有如下几种区别：应纳税额应为计算应按税所得额乘以纳税比例后的结果，是纳税人应向税务机关缴纳的税款的数额；而应纳税所得额是，扣除不应缴纳的支出以外，应当用来计算应纳税额的余额。法律客观：《 人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。
应纳税所得额:一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。《企业所得税法》规定：纳税人在计算应纳税所得额时，财务会计处理办法与国家税收规定有抵触的，应当按照国家税收规定计算纳税。这样就会出现财务会计计算的利润与税法规定计算的利润出现偏差，应纳税所得额要...
2、计算方式不同：（1）应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。（2）应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率的结果，用公式表示为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率。应纳所得税额计算方法，具体如下：1、直接法：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税...
应纳税所得额=每次收入额 - 800元 2、每次收入在4000元以上的：应纳所得税额=每次收入额×(1 - 20%)第二步：明确税率 稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70 第三步：计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率 实际...
区别是：应纳所得税额是应纳税所得额再乘以所得税率所得，应纳税所得额：是企业所得税的计税依据。它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，公式为：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳所得额：是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。应纳...
