减免税款大于应交增值税们还要进行会计处理吗
1个回答财税会计专题活动
- 1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
减免税款大于应交增值税，不需要单独进行会计处理，下期留抵即可
在增值税纳税申报时，通常计算方式为销项税额减去进项税额等于应交增值税。但值得注意的是，免税部分需要专门进行处理，建议分开填报以简化操作流程。关于你的疑问，即是否可以将免抵退税额视同为已缴税款，答案是否定的。这两者在税务处理上是独立的，不能混淆。希望这能解答你的疑惑，如有其他问题，欢迎...
纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
小规模减免税款怎么做分录?1、先按正常征税处理:借:银行存款(或现金)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税2、季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入3、如果超过9万元,则申报纳税:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款(或现金)4、依据《财政部...
税控盘减免税款月末如何结转呢答:采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:借:应交税金--应交增值税(减免税款)贷:补贴收入月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:借:...
应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。减免税款先做处理:借:应交税费-应交增值税（减免税款）贷:营业外收入 再做月末结转:借:应交税费- 应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费- 未交增值税 这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。
