折旧年限提的少,税务局已经补交了税款,如何调整固定资产的原值?

折旧年限提的少,税务局已经补交了税款,如何调整固定资产的原值?
  • 固定资产原值是不能调整的,会计和税法上折旧年限差异形成的多提折旧按可抵扣暂时性差异处理,用以前年度损益调整科目调整上年度的损益
    借:递延所得税资产
    贷:以前年度损益调整

    借:以前年度损益调整
    贷:未分配利润
  • 固定资产的原值应该不用调整
    多提的折旧冲减累计折旧

    需要调整的每月计提的折旧

    个人意见 仅供参考
  • 1.补提折旧借:以前年度损益调整贷:累计折旧 2.月末结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整 固定资产的折旧年限的规定 关于固定资产的折旧年限,其实《企业所得税法》及其实施条例中规定已十分明确.《企业所得税法实施条例》第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的...

  • 固定资产折旧提少了,不可以补提。固定资产折旧年限一经确定,不可随意更改。指的是不可以随意更改,而不是不可更改。可以更改,但必须经过税务机关备案。到主管税务机关,填写《财务会计制度及核算软件备案表》,交给税务机关就可以了。固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其...

  • 以前年度应当计提额做如下处理:借:以前年度损益调整 ×××(以前年度应当计提而少计提额)贷:累计折旧 ××× 同时:调整以前年度所得税和留存收益,(说明,对于是否允许调整所得税,那得经过税务机关的批准)借:递延所得税资产 ××上面金额×25 贷:以前年度损益调整 如果税务机关同意...

  • 可以扣除,根据国家税务总局公告2012年第15号 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告第六条有关规定,做出专项申报后可以追补至发生年度计算扣除。第六条:关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《 人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生...

  • 不用管它。新税法规定的是最低使用年限5年残值率5%。只要残值率没问题,就可以继续提折旧。如果想多提点折旧的话,就从现在开始调整,增加折旧额。

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