增值税申报表附表二中待抵扣进项税中
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- 增值税申报表附表二第25栏次“期末已认证相符但未申报抵扣”包括：1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额；2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额（如购入固定资产......).
商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣，辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额。
非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额（可能是12行）要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额（可能是第二行）相等；辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额（可能是第三行）相等。 - 期初已认证相符但未申报抵扣+本期认证相符且本期未申报抵扣=期末已认证相符但未申报抵扣
1. 取得扣税凭证时，会计处理为：借记在建工程及应交税费-应交增值税（进项税额）与应交税费-待抵扣进项税额，贷记应付账款。2. 纳税申报时，需填写增值税申报表附表2及附表5，其中附表5的第2列“本期不动产进项税额增加额”填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额，第3列“本期可抵扣不动...
为第二栏。待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“...
1、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。2、期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。3、后期如需抵扣进项税，在抵扣当期将抵扣额从待抵扣进项税额科目转入进项税科目，记账方法如下。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应...
附表二待抵扣进项税额是什么意思待抵扣进项税额实际上就是你拿到了 .会计已经入账了.但是这张发票的进项税额没有拿到税局去在本月认证.本月就不能作为抵扣的进项,只能是在那个月认证,就作为那一个月的抵扣进项.这样本月实际收到的进项(入账了的)就比税局认可的可以抵扣的进项就多.多出的...
增值税申报表的表二待抵扣进项税额不可以转出来。填错了也不能用负数转出。因为该栏没有这个功能。会发生错误。上个月进项税额比销项税额多，自动会生成期末留抵税金，留以后月份抵扣，不用操作。发生填写错误，只能通过税务机关前台更更纳税申报表。现在处理的办法就是：如果更正之前申报表不成功的话，...
