小规模企业 营改增 全月的 账务处理程序
1个回答财税会计专题活动
- 营改增后，除了收入的会计分录与未改前不一样外，其他的会计分录和未改前是一样的。
收到培训费时
借：银行存款20000
贷：主营业务收入20000／（1+3%）=19417.48
应交税费---应交增值税19417.48*3%=582.52
计提城建税及附加时
借：营业税金及附加
贷：应交税金---应交城建税582.52*7%（5%）
应交税费---应交教育费附加582.52*3%
应交税费---应交地方教育费附加582.52*2%
发生歺费时
自己员工发生的
借：管理费用---福利费
贷：库存现金／银行存款
招待客人的
借：管理费用---业务招待费
贷：库存现金／银行存款
发生会议占地费时
借：管理费用---会议占地费
贷：银行存款／库存现金
发生临时工工资时
借：管理费用--临时工工资
货：库存现金
发生车费时
借：管理费用---车辆使用费
贷：库存现金／银行存款
发生电话费时
借：管理费用--通讯费
贷：库存现金
......
月底结转期间损益时
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：管理费用---福利费／业务招待费
管理费用---会议占地费
管理费用---临时工工资
管理费用---车辆使用费
管理费用---通讯费
如果月销售额不超过3万元免征增值税的账务处理，应该这样做：1，实现销售时：借：现金/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费－－应交增值税 2，免税处理时：借：应交税费—－应交增值税 贷：营业外收入—－补贴收入
借 应收账款\银行存款 310000 贷 主营业务收入 300970.87 应交税费-应该增值税 9029.13
营改增前，小规模纳税企业的营业税率为收入减成本后的5%，而营改增后，税率调整为收入的3%，且小规模纳税人无法进行增值税抵扣。假设某月广告收入为100万元，支出为40万元，那么营改增前按差额的5%计算，需缴纳营业税3万元。营改增后，按收入的3%计算，同样为3万元。在毛利率较高的情况下，比如60%...
营改增后，小规模企业的营业税金及附加账务处理中，当需要计提时，会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 而在实际缴纳这些税费时，会计分录则变为：借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 城...
1、是不超过3万免增值税，不是3000以内不交税。2、关于税额减免，财政部会计司有专门的文件指导账务处理。关于增值税的，明确指出，当月结转被优惠的增值税额，转入营业外收入。3、附加税（城建、教附等）是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税为计税基础的。如果优惠后应交的增值税额为零，当然就不...
