增值税的纳税人有哪两种 分别如何计算交税
6个回答财税会计专题活动
- 一、增值税的纳税划分为：一般纳税人和小规模纳税人。
二、两者的不同之处：
1、适用税率不同，一般纳税人增值税适用税率一般是17%，税法规定的低税率货物才13%。小规模纳税人增值税征收率3%。
2、使用发票不同，根据对象不同，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。
3、抵扣的问题，增值税一般纳税人对增值税一般纳税人开具的增值税专用发票其进项税额可以抵扣销项税额。但开具的普通发票不能抵扣。小规模纳税人开具的普通发票不能抵扣，接受增值税专用发票也同样不能抵扣。
三、税款计算方法：
增值税一般纳税人：
应纳增值税额=销项税额-进项税额
销项税额按照不含税销售额*适用税率计算的。
不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）
进项税额是增值税一般纳税人采购商品、货物等取得增值税专用发票上所注明的增值税税额。
增值税小规模纳税人
应纳增值税额=不含税销售额*征收率
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
例如：某商品商场标价1030元，其不含税销售额=1030/（1+3%）=1000元
应纳增值税=1000*3%=30元。 - 2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。
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小规模纳税人： 一、应纳税额的计算公式
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的6％或4％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率
这里需要解释两点：第一，小规模纳税人取得的销售额与本章第四节讲述的销售额所包含的内容是一致的，都是销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括按6％或4％的征收率收取的增值税税额；第二，小规模纳税人不得抵扣进项税额，这是因为，小规模纳税人会计核算不健全，不能准确核算销项税额和进项税额，不实行按销项税额抵扣进项税额求得应纳税额的税款抵扣制度，而实行简易计税办法；且《增值税暂行条例》规定的6％或4％的征收率，是结合增值税l7％和l3％两档税率的货物或应税劳务的环节税收负担水平而设计的，其税收负担与一般纳税人基本一致，因此不能再抵扣进项税额。
含税销售额的换算
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人不含税销售额的换算公式为：
不合税销售额=含税销售额÷(1+征收率) - 分别为小规模纳税人和一般纳税人
小规模纳税人不得抵扣进项税，征收率为3%。应纳税额=销售额*3%
一般纳税人可以抵扣进项税，税率为17%或13%。应纳税额=销项税额-进项税额 - 增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率 - 一般纳税人是这样的 税率17%或13%
（1）销项税额 170 （不含税收入1000*17% ）
（2）进项税额 100
（3）期初留底税额
（4）进项税额转出
（5）免抵退应退税额
（6）税务检查调整的税额
（7）应抵扣税额=（2）+（3）-（4）-（5）+（6） =100
8）实际抵扣税额 100（如果（7）<（1） 是（7 ）否则是(1)）
9应纳税额(1)-(8) =70
10期末留底税额(7)-（8）
小规模纳税人按简易办法征收
应纳增值税=不含税销售收入*3%
我这个抄上去 老师一定表扬你
法律主观：增值税的纳税人分为：1、小规模纳税人。即从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，年应征增值税销售额在50万元以下，或除前述以外，年应税销售额在80万元以下；2、一般纳税人。法律客观：《增值税暂行条例》第一条在 人民共和国境内销售货物或者...
法律主观：增值税的纳税人分为：1、小规模纳税人。即从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，年应征增值税销售额在50万元以下，或除前述以外，年应税销售额在80万元以下；2、一般纳税人。法律客观：《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条所称小规...
增值税的纳税主体包括一般纳税人和小规模纳税人，具体纳税主体的划分和计税方法，需根据国家相关税收法规和政策规定执行。增值税是一种按照商品价值增量征收的一种税款，所以关于增值税的纳税主体的划分也有所不同。总体来说，增值税的纳税主体分为一般纳税人和小规模纳税人两种。一般纳税人是指企业或个体...
我国增值税的纳税人包括：企业、非企业性单位、个人。增值税的纳税人一般包括在 境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的单位和个人，具体包括企业、行政单位事业单位、军事单位社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年...
