甲公司为一般纳税人，适用增值税税率17，编制会计分录
- 1)
借：应收票据 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费-应交所得税（销项税额） 68000 (400000×17%）
2）8月末
借：应收票据 1170 （468000×0.5%×0.5）
贷：财务费用 1170
3）
借：银行存款 477360 （468000×0.5%×4+468000）
贷：应收票据 477360
4）
借：应收账款 477360
贷：应收票据 477360 - 1.2008年8月15日向乙公司出售商品：
借：应收票据 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费－－增值税（销项税金） 68000
2.8月末应计提应收票据利息：
借：应收票据 1326
贷：财务费用 1326
3.12月15日到期：
借：银行存款 477438
贷：应收票据 476424
财务费用 1014
4.12月15日甲公司无法按时收回票款本息：
借：应收账款 476424
贷：应收票据 476424 - 1）借：应收票据 468000
贷：主营业务收入 400000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 68000
2）借：应收票据 1170
贷：财务费用 1170
3）借：银行存款 477360
贷：应收票据 477360
4）借：应收帐款 477360
贷：应收票据 477360
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担...
应交税费—应交增值税（销项税额）96 结转成本 借：主营业务成本 535 贷：存货跌价准备 5 库存商品 535 2 借：银行存款-232 贷：主营业务收入 -200 应交税费—应交增值税（销项税额）-32 借：主营业务成本-120 贷：库存商品-120 或者 借：主营业务收入 200 应交税费—应交增值税（销项税额...
税前利润 =不含税销售价格-不含税购进价格--应交增值税-城市维护建设税-教育费附加 =20000-11300/（1+13%）-｛2600-【11300/（1+13%）】｝-｛2600-【11300/（1+13%）】*13%｝-｛2600-【11300/（1+13%）】*13%｝*7%-｛2600-【11300/（1+13%）】*13%｝*3 =20000-10000-1300-91-...
按商品公允价值及相关税费计入管理费用，所以是20000*500*（1+17%）==11700000元 必须注意的是，按照《企业会计准则》的规定，企业将自产产品用于集体福利则无需通过“主营业务收入”科目核算，企业仅需作借记应付职工薪酬，贷记库存商品（账面价值），贷记应交税费──应交增值税（销项税额）的会计处理。
甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值...
