辅导期一般纳税人的抵扣问题
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- 辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
10月份是没有进项可抵扣的。因此，10月份最好少开票。 - 根据你说的情况10月份的开出的发票不能进行抵扣。
10月份你取得的增票应作如下分录：
借： 材料采购
应交税金——待抵扣进项税额
贷：银行存款
11月认证相符时：
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——待抵扣进项税额
在企业辅导期内，进项税可以进行抵扣，但需遵循特定流程。具体而言，应先进行比对，确保发票与实际情况相符后，再进行抵扣。值得注意的是，抵扣操作需在次月进行，而非当月，需给予时间进行审核与确认。对于购买税控设备的费用，企业可获得全额抵扣。为实现这一目标，企业需向税局提交防伪税控系统及维护费减...
辅导期一般纳税人进项抵扣的问题，重点在于抵扣的时机和条件。抵扣的前提是取得的发票必须符合法定要求，且在一般纳税人资格认定批准之后。在辅导期内，商贸企业需要特别注意，其取得的发票只有在完成交叉稽核比对无误后，才能进行抵扣。这样可以确保发票的合法性和准确性。对于每月的进项发票，其比对结果通常在...
辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。你去认证进项税发票之后，找专管员拿...
一般纳税人在取得资格认定批准后，才能使用专用发票进行抵扣。在此之前，所有专用发票的抵扣权被剥夺。在辅导期内，商贸企业所获取的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票及货物运输发票需经过交叉稽核比对，确保无误后方可进行抵扣。每月的进项发票需在次月的纳税申报期后，方能获得比...
办理一般纳税人的进项税抵扣流程如下：购买商品时，首先需要在会计分录中记录这一交易。借方账户应记录为“库存商品”等，同时还需要记录“应交税金-待抵扣进行税额”。贷方账户则包括“银行存款”等。这一步骤旨在准确反映公司购买商品的成本和应承担的税金。接着，需要等待收到比对结果。一旦收到比对结果...
