营改增小规模纳税人 原营业税每月计提 现增值税要计提吗？具体分录 求指教
- 增值税小规模纳税人，不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或者是接受劳务支付的增值税直接计入有关货物或者劳务的成本，因此，小规模纳税人只需要在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏，“应交税金——应缴增值税”科目的贷方登记应缴纳的增值税，借方登记已缴纳的增值税，期末贷方余额为尚未缴纳的增值税，借方余额为多缴纳的增值税。
具体的会计分录是：
1）购进货物或者是劳务：
借：材料采购、在途物资、主营业务成本
贷：银行存款
2）销售收入的时候：
借：应收账款、应收票据、银行存款
贷：主营业务收入【注意是不含税价格】
贷：应交税金—应缴增值税【按发票记载的增值税额】
看了以上的解释，你能明白了吗 - 增值税不需要计提。直接体现在销售的分录中
借：应收账款（或现金，银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税 - 借：应收账款（银行存款/现金）
贷：应交税费-未交增值税
主营业务收入
法律分析：营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。法律依据：《 人民共和国营业税暂行条例》 第二条 营业...
营改增前，小规模纳税企业的营业税率为收入减成本后的5%，而营改增后，税率调整为收入的3%，且小规模纳税人无法进行增值税抵扣。假设某月广告收入为100万元，支出为40万元，那么营改增前按差额的5%计算，需缴纳营业税3万元。营改增后，按收入的3%计算，同样为3万元。在毛利率较高的情况下，比如60%...
营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。小规模纳税人适用5%征收率的情况 (一)小规模纳税人销售其取得(不含...
小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3％。2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家...
你以前是交地税局营业税户，即营业额*5%＝应交营业税。在根据营业税计提税金及附加。然后全部计入营业税金及附加中，月末结转到本年利润里。小规模纳税人营改增后，就要将主税增值税交给国税局，税金及附加仍交地税局。营改增后计税方法也有所不同。即，营业额/1.03＝不含税营业额 不含税营业额*...
