小规模应交增值税设置了明细科目怎么办
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- 增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费－－应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费－－应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。
对于小规模纳税人而言，只需在其“应交税费”科目下设立一个二级明细科目，即“应交增值税”。而对于一般纳税人，则需在其“应交税费”科目下设立“应交增值税”二级明细科目，并在此科目下设立“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等三级明细科目。“应交税费...
增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费－－应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费－－应交增值...
1、小规模的应交税金科目只设置一个二级明细科目,即"应交增值税"二级科目.(1)发生销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(2)缴纳税金时借:应交税金--应交增值税贷:银行存款等2、一般纳税人应交税金科目应该设置:应交增值税、进项税额、销项税额、进项税转出等明细科目.(1...
根据《财会2016第22号文件》的规定，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他专栏及除“代扣代交增值税”外的明细科目。这意味着小规模纳税人无需过多的复杂账务处理，只需关注“应交增值税”这一明细科目即可。“应交增值税”明细科目是小规模纳税人进行增值...
小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。一.购进业务的会计处理。1.一般性购进业务的会计处理。小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税，《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定...
