前年会计科目做错如何在今年所得税汇算清缴时报税调整
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- 前年的错，只能在前年的汇算中进行调整，如果要补税、要退税都要算到前年，通过“以前年度损益调整”科目进行补税或退税的分录处理。
企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整.账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表,是按照账务调整后的结果填列的.因此,以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写.只...
借：有关科目（银行存款、现金、资产、累计折旧/摊销等）贷：以前年度损益调 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
企业在计算企业所得税时，可以将以前年度的亏损从应纳税所得额中扣除。这并不意味着需要执行特定的会计分录来“弥补”亏损。在交纳所得税后，如果当年利润不足以弥补所有前期亏损，企业将按照现有利润进行分配。未分配的部分将转入“未分配利润”科目。这样，原来的亏损从负值转变为正值，实际上完成了“弥...
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （...
根据《企业会计准则——应用指南》附录的规定，以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入利润分配--未分配利润科目。以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外，对于资产负债表日后调整事项的核算，也应通过该科目核算，并且...
