交易性金融资产的出售怎么做会计分录,求详细过程,通俗易懂,谢谢各位大神

交易性金融资产的出售怎么做会计分录,求详细过程,通俗易懂,谢谢各位大神
  • 先要从取得时候开始(不考虑交易费用、应收利息,因为跟出售时候涉及不到这些):
    借 交易性金融资产-成本
    贷 银行存款
    公允价值升值的时(贬值相反):
    借 交易性金融资产-公允价值变动
    贷 公允价值变动损益

    出售时候:
    借 银行存款
    贷 交易性金融资产—成本

    —公允价值变动 (看前面,如果累计数在借方,出售时候在贷方;如果累计数在贷方,出售时候就在借方,你就可以简单理解成这个科目余额为0)
    投资收益 (最后的差额,借或贷都有可能)

    借 公允价值变动损益(跟”交易性金融资产-公允价值变动 “科目一样的道理)
    贷 投资收益
  • 贷:交易性金融资产-公允价值变动 收到股息:借:银行存款 贷:应收利息/应收股利 出售该金融资产:借:银行存款(借或贷)公允价值变动损益 贷:交易性金融资产-成本(借或贷)交易性金融资产-公允价值变动(借或贷)投资收益 出售时:借:银行存款 贷:交易性记入资产 贷:投资收益 借:投资收益 贷...

  • 具体操作步骤如下:1. 确认资产的公允价值,这通常由市场或其他可接受的第三方评估来确定。出售价格与公允价值之间的差额,将影响损益表中的投资收益。2. 出售后,首先需要将交易性金融资产从资产负债表上的相关账户中转出。在转出时,记录其账面价值,即成本减去已实现的收益或损失。3. 然后,将出售收...

  • 交易性金融资产出售时的会计处理,出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额。借:银行存款(实际收到的金额),借:投资收益(处置损失),借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额),贷:交易性金融资产—成本,贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)...

  • 1、企业将公允价值变动损益进行结转:借:公允价值变动损益(借方或贷方),贷:投资收益(借方或贷方)。2、企业出售交易性金融资产时:借:银行存款,贷:交易性金融资产一一成本,交易性金融资产一一公允价值变动,投资收益(借方或贷方)。企业在结转公允价值变动损益后出售交易性金融资产时,可以通过“公允...

  • 在进行交易性金融资产的卖出处理时,会计分录应当遵循一定的规则。首先,你需要借记“银行存款”账户,贷记“交易性金融资产-成本”与“交易性金融资产-公允价值变动”账户,以及“投资收益”账户(如果盈利则贷记,反之则借记)。其次,若存在公允价值变动损益,则借记“公允价值变动损益”账户,贷记“投资...

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