企业所得税纳税实务及会计核算
2个回答财税会计专题活动
- 答案：1.A
2.D
3.B
4.C
5.C - 一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.
下列关于企业所得税税前扣除的规定表述正确的是（ ）。
A．属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除
某公司2011年度该公司利润总额为l20万元，发生公益性捐赠支出12万元，直接向灾区捐赠10万元。无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则2011年该公司应纳所得税额为( )万元。
D．32.5
某企业2011年因管理不善毁损一批库存化工材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，增值税税率为17%，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
B．10680元
在计算应纳税所得额时，下列支出不得在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。
C.税收滞纳金
.
以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ）。
C.小汽车
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等...
企业计算应交所得税的方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目，应交税费是企业根据在一定时期内取得的...
贷：所得税费用 企业的应交所得税应该通过“应交税费——应交所得税”科目以及“所得税费用”科目进行核算。应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目。当期应交所得税会计分录...
所得税会计采用资产负债表债务法，通过五个步骤进行核算：确定资产与负债的账面价值与计税基础，比较两者差异，确认递延所得税资产或负债，计算应纳税所得额与当期应交所得税，最终确定利润表中的所得税费用。资产的计税基础涉及债权投资、其他债权投资、长期股权投资等，账面价值与计税基础的差异需确认递延...
企业所得税会计是指对企业所得税进行核算和监督的会计分支。企业所得税会计的主要目标是准确核算企业的应纳税所得额，并据此计算应缴纳的企业所得税。它是企业会计的一个重要组成部分，涉及对企业收益和税前扣除项目的核算，以确保企业所得税的合规性和准确性。详细解释如下：1. 企业所得税会计的定义...
