增值税计算题解答
- 1.进项:14.45+10*7%+25.5*80%+30*17%+2*7%=40.79
2.进项税额转出:25.5*20%=5.1 内销销项:150*17%=25.5
出口业务处理:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额:90(17%-11%)=5.4
当期应纳税额=25.5+5.1-(40.79-5.4)-16=-20.79
当期免抵退税额=90*11%=9.9
当期免抵额=0
当期退税额=9.9
8月留待下期抵扣额为20.79-9.9=10.89(万元)
3.本月进项;17+(40+10)*17%=25.5
销项:内销销项13.6
外销:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额140(17%-11%)=8.4
当期应纳税额:13.6-(25.5-8.4)-10.89=-14.39
当期免抵退税额=140*11%=15.4
当期免抵额=15.4-14.39=1.01
当期出口退税额=14.39
(1) 购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款150 000元，增值税额25500元。答：已经说明增值税为 25500元 进项税额 (2) 购进化工原料，取得普通发票上注明价款23 400元。答： 取得普通发票 不得抵扣 税法规定 只有增值税专用发票才可以抵扣进项税额的。(3) 支付生产用煤价款，取得增值税...
（1）销售一批玩具，取得不含税价款100万元；销项税额=100*17%=17万元 （2）销售一批绒毛布料价税合计收取2.34万元；销项税额=2.34/（1+17%）*17%=0.34万元 （3）为一活动加工定做吉祥物，收取加工费3万元，税金0.51万元；销项税额=0.51万元 （4）支付水电费取得专用发票注明的税金0.4万元...
1、一般纳税人 计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）；销项税额：纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例：A公司...
【答案】[6000+21.06÷（1+17%）]×17%=1023.06（万元）【解析】延期付款的补贴收入属于增值税价外费用，价外费用在计征增值税、消费税时需要换算为不含增值税的销售额。【例题·计算题】某商场（为增值税一般纳税人，批发兼零售）8月份发生以下业务：（1）委托加工一批货物18万元，取得受托方开具...
一、一般计税方法 一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。适用主体：一般纳税人 当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额 提示：一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定...
