股东无偿借款给公司的税务风险
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- 股东无偿借款给公司的税务风险，就是股东一旦资金链破裂或者背载物人起诉后，公司会面临破产的风险。
企业与个人股东间借款的涉税风险主要体现两方面：一方面是，企业无偿借用个人股东的借款需要缴纳营业税；股东无偿借用公司资金在年末没有归还则要缴纳20%的个人所得税。根据国税函发[1995]156号的规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融...
法律主观：股东从本企业借款原则上不需要缴税，但在一个纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视作企业对个人投资者的红利分配，需要缴税。法律客观：《个人所得税管理办法》第三十五条 第四项 ...
所以,如果个人股东无偿借款给其关联企业使用,税务机关一般是不认可的,会存在被主管税务机关按照同期金融机构 利息纳税调整,缴纳个人所得税的风险。 相关政策 1、企业向股东或者其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,如何税前扣除? 根据(国税函〔2009〕777号)的规定:企业向股东或其他与企业有关联关系的自然...
也就是说，在税法中，个人股东无偿向企业提供贷款，不属于增值税视为销售的应税范围。个人所得税：根据个人所得税法的规定，个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，无正当理由减少本人或关联方应纳税额的税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整。需要征收附加税的，依法征税并加收利息。
另一个风险点是关联企业借款利息支出的税前扣除，必须符合金融企业同期同类贷款利率和本金限制。若超出限额，将面临补缴税款的风险。企业需确保利息支出的合理性，提供相关交易的证明材料，以证明其符合独立交易原则。最后，股东从公司借款需谨慎处理，避免被视为股息分配。若借款未在纳税年度内归还且未用于企业...
