关于所得税费用的会计分录
5个回答财税会计专题活动
- 借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用 - 企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方）
应交所得税的计算
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
所得税费用的账务处理
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方） - 所得税费用：
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税(费用)的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用 - 计提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
缴纳：（如果今年有缴纳的话）
借：应交税费--应交所得税（已交所得税） 三级明细是看你们的设置的科目体系了，
有就用，没有，就算了。
贷：银行存款
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业在收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，会计分录处理方式为：1、借方记银行存款，贷方记所得税费用红字，若为当年所得税退税；2、借方记银行存款，贷方记以前年度损益调整红字，若为以前年度所得税退回。这些分录反映了企业因税务机关退税而增加的银行存款，同时减少了当期或以前...
所得税会计分录的处理方法如下：1、计提所得税时，借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、缴纳所得税税款时，借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转损益时，借：本年利润 贷：所得税费用 “应交所得税”一般是指应交的企业所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期...
1、企业交企业所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业补计提企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业从工资中扣除个人所得税时：借：应付职工薪酬——工资 贷：...
1. 当小规模企业计提所得税时，应编制以下会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2. 小规模企业缴纳所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3. 若小规模企业需缴纳以前年度的所得税，会计分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 4. ...
1、企业计提所得税费用时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳所得税费用时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润 贷：所得税费用 企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目...
