合并报表 固定资产提前报废清理处理
- 调整以前年度
借方 未分配利润 年初 贷方 营业外收入 调整未实现损益
借方 营业外收入 贷方 未分配利润 调整累计折旧
调整本年
借方 营业外收入 贷方 管理费
固定资产已经清理,账面上就没有固定资产科目了,把固定资产原价改成营业外收入即可。
合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。合并抵销是指母公司在编制合并会计报表时,以母公司和子公司的个别财务报表为基础,将母公司与子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵销。母...
5、内部固定资产交易的处理: (1)使用过的固定资产在集团内部变卖,则: 借:营业外收入 (卖出方,只抵消实现的利润) 贷:固定资产原价 (买入方,只抵消实现的利润) (2)生产的产品在集团内消售作...
借:实收资本,借:资本公积,借:盈余公积,借:未分配利润合并价差(或贷),贷:长期股权投资,非全资子公司,借:实收资本,借:资本公积,借:盈余公积,借:未分配利润合并价差(或贷),贷:长期债权投资,贷:少数股东权益,母子公司之间内部债权债务的抵销,借:其他应付款,贷:其他应收款,借...
借:累计折旧 240 贷:管理费用、主营业务成本(制造费用)等 60 期初未分配利润 180 第五年: 如果清理报废(期满报废),固定资产已不存在,会计报表上已无该项资产的原值和累计折旧。但本期仍多提折旧60元,应冲消。 借:期初未分配利润 60 贷:管理费用、主营业务成本(制造费用)等 60 如果超期使用,则: 借:...
提前报废固定资产,调整当年利润 据企业财务制度规定,固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,均应列作营业外支出。 有些企业为了调整当年利润和少交所得税,将部分固定资产提前报废处理。 如:某企业于年底更新了5台正常运作的设备,原值100万元,已提折旧40万元。 厂长授意,财务部部门作了清理处理:借记固定资产清理...