计提增值税的分录怎么做

1、增值税不用计提，月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增值税。
借：应交税金－应交增值税－转出未缴增值税
贷：应交税金－未缴增值税
2、缴纳时：
借：应交税金－未缴增值税
贷：银行存款等
如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。

增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为 最主要的税种之一，增值税的收入占 全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：
借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金

借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额

不懂可继续追问，祝好~~~~

计提增值税的会计分录如下：
1、一般纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-进项税
（2）销项税大于进项税和留抵税额等，确认本期应交增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（3）次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2、小规模纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
（2）次月缴纳时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款

增值税不用计提的 月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增殖税借：应交税金－应交增殖税－转出未缴增殖税
贷：应交税金－未缴增殖税
缴纳时：
借：应交税金－未缴增殖税
贷：银行存款等如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。

借：应交税费--应交增值税（进项税）
贷：银行存款
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税（销项税）

增值税没有计提不计提的。
根据拿到的发票确认进项，根据开出的发票确认销项。
譬如企业3月购买原料，拿到 若干张，把每张进项税额加起来譬如17万，每张不含税货款加起来100万，那么做分录：
借：原材料——A 100万
应交税费——应交增值税（进项）17万
贷：应付账款——B公司
3月该企业开出了 一张，不含税销售额150万，税额25.5万，那么做分录：
借：应收账款——M公司 175.5万
贷：主营业收入 150万
应交税费——应交增值税（销项） 25.5万
月底31号时再做：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 17万
贷： 应交税费——应交增值税（进项）17万
这是把进项科目结平。
同时，借：应交税费——应交增值税（销项） 25.5万
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）25.5万
这是把销项科目结平。
然后，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8.5万
贷：应交税费——未交增值税8.5万
这其实就是结平转出未交增值税这个科目。
这个8.5万就是企业3月应交的增值税，一般到4月初申报后就会交出去了。所以你看增值税不是计提的，而是根据当月多少进项和销项算出来的。

上述是进项和销项都有的情况，而且是销项大于进项的情况。
如果销项小于进项，那么就是说这个月不用交税，譬如销项10万，进项12万，那么就是有留抵税金2万，然后到4月如果有销项1万，没有进项发生，那么4月依然不交税，有留底税金1万，如果到5月销项4万，没有进项，那么5月交税3万，这时就没有留底税金了。
有留底税金的时候，其他分录跟上面一样，就是最后一笔分录不做，也就是说留底税金的时候（进项大于销项的时候）转出未交增值税这个科目是有余额的，而未交增值税这个明细科目是没有数据的。

如果只有销项没有进项，那更简单了，你的销项是数据就是你这个月应交的增值税了。