未发货提前开具发票如何缴增值税
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- 货物的生产制作需要2个月，销售合同是分几次收款，在客户付了第一次款以后，客户要求开所付第一次款的增值税专用发票，但这个时候货还没有生产完，当然也还没有发货，我公司可以开票吗？按照新的《增值税暂行条例》有一条，“如果先开具发票的，开具发票时间为增值税纳税义务发生时间”，是不是可以说，我公司可以开发票，要按规定申报增值税？ 【解答】 您的理解是正确的。根据《增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间的规定：“（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”
未发货提前开具发票，纳税义务即发生，缴税计算区分一般纳税人和小规模纳税人，具体如下：1、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。2、小规模纳税人发生应税行为适用...
根据《增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间的规定：“（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按《增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定确定增值税纳税义务发...
未发货提前开具发票，就要申报缴纳税费了。会计分录是：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）
因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。
规定，先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。账务处理：借：应收账款 贷：应交税费——应交增值税（销项税）《增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间的规定：“（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”
