资产折旧 摊销纳税调整明细表中长期待摊费用填年初还是年末数
1个回答财税会计专题活动
- 应该是填年末数，如果本年无发生额，则期初数不变。
三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。4.第4列：填报纳税人按照...
总之，当会计折旧小于税法折旧时，企业应以会计折旧为准进行纳税，无需进行额外的纳税调整。这一做法体现了税法在保护国家税收稳定性和公平性上的基本原则，同时也为企业提供了合理的财务管理空间。
按实际累计的折旧额填，固定资产按年末余额填写 填固定资产的账面原值
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
资产折旧、摊销纳税调整明细表为财务报表中重要的组成部分，它揭示了企业在一定会计期间内，对固定资产进行折旧处理及无形资产摊销情况，进而影响税前利润和应纳税所得额。通过折旧和摊销，企业将固定资产的原始成本分摊到其使用寿命内，体现其价值消耗。以下是对资产折旧、摊销纳税调整明细表中具体数据的解释与...
