企业缴纳教育费附加、城市维护建设税走哪个会计科目,分录怎么做,谢谢
4个回答财税会计专题活动
- 计提:
借:营业税金及附加-城市维护建设税
营业税金及附加-教育费附加
贷:应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
实际缴纳时:
借:应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
贷:银行存款 - .......
- 借:应交税费
贷:银行存款 - 现在补计提就可以了
企业实现增值税、城市维护建设税、教育费附加与地方教育费附加的会计分录主要包括两个阶段:计提和结转缴纳。在计提阶段,企业需进行以下会计操作:借记“主营业务税金及附加”账户,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”账户、“其他应交款——教育费附加——地方教育费附加”账户。这样,计提的税费就被...
举个例子,假设某企业在市区,本月需缴纳增值税20万元,则应计提的税金包括:城建税:20万元 * 7% = 1.4万元 教育附加费:20万元 * 3% = 0.6万元 地方教育附加费:20万元 * 2% = 0.4万元 这样,企业就能准确地计算出本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加费的具体金额。需要特别注意的是...
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。企业城建税和教育费附加税的会计分录:计提时:借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 贷:应交税费-应交教育费附加 上交时:借:应交税费-应交城建税 借:应交税费-应交教育费附加 贷:银行存款(或...
缴纳时,会计分录如下:借:应交税费——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加——地方教育费附加 贷:银行存款 这里,城市维护建设税及教育费附加需要按照税务局的规定,在规定的时间内缴纳。缴纳时,应先将应交税费和其他应交款结转至银行存款,通过借记应交税费——应交城市维护建设税和其他...
城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定:教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值...