关于税务稽查账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 会计账务处理应当入当期的费用与收入,但从税的角度来讲,在当年所得税清算时要进行纳税调整,即将进项转出与补收入,罚款不计入当期应纳所得税额的计得中.
- 药品过期报损，自2009年起不需进项转出
金额不大，可直接进当期损益 - 药品过期报废不需做增值税进项转出。（可查增值税条例实施细则）税务总局网上也讨论过这个问题。
增值税的稽查涉及账务调整的具体步骤，根据国家税务总局的相关规定，一般纳税人需要设立“应交税金——增值税检查调整”账户来处理检查发现的账务调整。若检查发现应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，则借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目；反之，借记“应交税金——增...
如果税务机关对企业以前年度税务稽查查出相关问题需要调账的话，相关的科目需要经过”以前年度损益调整“会计科目，比如税务稽查企业需要补交企业所得税相关账务处理如下：先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时：借：应交税费...
对于稽查补税的账务处理,重要的是视同以前的业务按照正常税务规范进行,并增加本期的罚款和滞纳金处理.补税怎么做账?1、企业收到需要补税的通知时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费--未交增值税(或应交所得税等科目)2、缴纳相关税费及滞纳金时:借:应交税费--未交增值税(或应交所得税等科目)营业外...
接受税务稽查补缴所得税的账务处理:1、当年内被稽查补缴的,计提企业所得税:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税2、补缴以前年度的企业所得税,计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税 3、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 ...
鉴于错漏发生在年度决算后，无法在本年度的“主营业务收入”等账户上反映。因此，需作如下调整：借记“库存商品”科目，贷记“应交税金——未交增值税”与“应交消费税”科目，同时调整所得税。此调整跨越过渡性及经营性收入类账户，调整延续性账户“库存商品”成本，确保账务调整的准确与完整。
