请问企业季度预缴所得税的问题？急，谢谢

你上面的分录对；
预交税款帐务处理：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税，预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税，多交部分做如下处理：
借：应交税金-未缴增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。
当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数，与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。

你预缴所得税的会计分录是正确的。只是你的结帐环节出了点小问题，比如，应交税金-应交所得税科目，每月月结时的同时要结出本年累计，即本年累计发生额，这样借方本年累计发生额就是你累计预交的企业所得税。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
一、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
二、 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
三、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
四、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
五、重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
六、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
七、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
八、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
十、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
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