增值税专用发票认证过期怎么做帐
6个回答财税会计专题活动
- 是的,价税合计计入成本,不能抵扣进项税。
- 增值税专用发票认证过期怎么做帐:
1、发票有三个月的认证期,只要在三个月内认证都可。
2、如此发票金额过大,你需要抵扣,而又超过三个月了,你只能退回开票单位重开。
3、如此发票金额不大,你直接入帐就可。 借:材料 贷:银行(或应付帐款)。有关的税款不用抵扣就可。
补充:
增值税专用发票认证过期怎么办?
首先查明逾期未认证原因,原因是否属于国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》中客观原因造成增值税扣税凭证逾期情形。
如果是就经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,会允许纳税人继续抵扣其进项税额;
如果不属于客观原因类型,那么是抵扣不了的。
根据国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
客观原因包括如下类型:
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;
(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;
(六)国家税务总局规定的其他情形。 - 不能抵扣的进项税额同不含税金额一起计入相关的成本费用,比如固定资产计入固定资产科目,原材料计入原材料科目,不能计入应交税费-应交增值税(进项税额)了。贷方是一样的,应付账款或者银行存款。
- 过了认证期就不能抵扣了,只能将进项税计入成本
- 不能抵扣的进项直接计入成本。如果相关业务之前没入过账,
借:原材料(或库存商品)
贷:应付账款(或银行存款) - 直接计入成本。
增值税专用发票超过认证期限,不能拿来抵扣增值税进项税,但是可以作为正常发票使用。 是采购材料的,借记“原材料”,贷记“应付账款或银行存款”。
无法抵扣,只能进入成本费用,当作普通发票使用。如果原先未入账,借:原材料/库存商品(买价+税金)贷:银行存款。如果已经入账,就转出,借:
1、企业收到增值税专用发票且未认证时,会计分录为:借:原材料(根据发票业务内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款(或应付账款)2、企业完成增值税专用发票的认证时,会计分录为:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——应交增值税(待认证进...
- 借记“原材料”等相关科目;- 同时贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。若在收到抵扣联后,未在收到的当月进行认证,则应作与收到抵扣联时相同的会计分录,并在备查簿上注明“待认证”字样。对于购进货物发票抵扣联未收到的情况,应于每月终了时进行暂估入账:- 借记“原材料—...
全额进成本做账。