年底所得税汇算清缴时，按什么比率税前扣除管理费用与经营费用？
2个回答财税会计专题活动
- 楼上正解.
所得税并没有对管理费用和经营费用限定标准.
但是对管理费用和经营费用中的业务招待费,广告费,工会经费,职工教育经费和福利费限制了标准.具体如下?
管理费用中的:
业务招待费:最多为实际发生的60%,且不能超过销售收入的千分之五,两者按孰低计算.
经营费用:广告费为销售收入的15%,当年扣不完可以继续下年扣除.
而福利费、职工教育经费、工会经费据实列支，不超过工资总额的14％、2%、2.5%
这三项经费福利费是可能计到经营费用中也可能计到管理费用中也可能计到生产成本中的.其他两项则都是管理费用中的.
供参考. - 没有针对管理费用和经营费用的比率。
一般企业所得税年度汇算清缴时，要按比例扣除的项目 1、业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。计算扣除限额时，收入总额包括视同销售的收入 对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被...
现在是小规模纳税人，马上升为一般纳税人年底企业所得税汇算清缴不分开计算。不论是小规模纳税人还是一般纳税人都是季度预缴，年终汇算清缴根据利润总额＋纳税调整金额乘以征收率。
企业所得税汇算清缴时投资比例的填写取决于股东的投资比例。如果公司只有一个股东，其投资比例就是百分之百。二、分析详情大部分的企业都要做年度的汇算清缴，鉴于税法和会计制度的差异，企业可能会有税款少缴纳的情况，因此做汇算清缴补缴，是税收工作中的额必要的一部，可以对上年度企业应纳税额进行核对...
企业所得税年报汇算清缴时，最佳做法是依据审计调整后的数据进行填写。如跨期费用在调整后可以计入本期扣除，若仅依据账面数，可能导致超额缴纳所得税。而跨期费用在下一年度汇算时，也无法进行扣除。因此，建议企业根据会计师事务所的审计结果调整财务数据，确保所得税年报的准确性与合规性。在进行企业所...
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
