进项税大于销项税怎么处理张
4个回答财税会计专题活动
- 不用做分录，留待下月继续抵扣就行了。
- 第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000
贷：应交税费——未交增值税 1000
第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1500
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500
第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。
第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1400
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400
特别注意：小规模纳税人不存在抵扣进项税额的情况。 - 进项税大于销项税，不要做什么处理。
- 不用账务处理 进项大于销项税 是留底税 以后各期可以继续抵扣
也可以
借；应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费—未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费—未交增值税出现借方余额 以后抵扣
借：主营业务税金及附加（销项税额-进项税额）*规定比例 贷：应交税金——应交城建税（销项税额-进项税额）*规定比例贷：其他应交款——教育费附加 （销项税额-进项税额）*规定比例 销项税大于进项税的会计处理：1、结转本月应交的增值税 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-...
进项大于销项结转增值税的方法如下：1、企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税|（转出多交增值税）”进行结转；2、当销项税额大于进项税额，企业需将应交未交的增值税，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费-未交增值税”。增值...
进项大于销项，不用单独做分录，只需要将多余的金额留底即可，一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目...
销项税大于进项税的会计处理：1、结转本月应交的增值税 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）2、计提增值税附加税 借：主营业务税金及附加 （销项税额-进项税额）规定比例 贷：应交税金——应交城建税 （销项税...
当销项税100万元，进项税80万元，多交的20万元增值税需做如下记录：借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费――未交增值税 20若进项税额101万元大于销项100万元，无需额外处理，"应交税费"借方余额1万元代表未抵扣的增值税。3. 已缴纳税金的情况 若已交税金30万元，销项100...
