金银首饰与镀金首饰增值税消费税
3个回答财税会计专题活动
- 某月业务如下：
1、零售金银首饰与镀金首饰，取得收入3万元，其中金银首饰1万元，镀金首饰2万元。
2、以旧换新方式销售金饰品，金饰品的新价5000元。旧饰品的旧价3000元。
3、为个人定制加工金饰品，商城提供原料2万元，取得个人支付的加工费1万元。
4、以1万元金饰品抵债，账面成本8000元，零售价4000元。
5、购进金饰品一批，支付25000，取得普通发票，又外购度金饰品一批，取得专用发票。
问：金银首饰消费税税率？答：零售环节5%
（1）成套销售消费税？答：你题目里有成套销售业务吗？
（2）以旧换新消费税？答：（5000-3000）/1.17*5%=85.47
（3）定制加工消费税？答：（2+1）/1.17*5%*10000=1282.05
（4）抵债的消费税？ 答：估计你是把零售价搞错了，应该为14000吧？14000/1.17*5%=598.29
（5）增值税，该月总得。答：你没说明取得外购镀金饰品的数量，所以进项无法计算，有的话减掉就是了，但是记住前面的普通发票不能减。（3+0.2+3+1.4）/1.17*0.17=1.10万元 - 核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。 - 1、30000/1.17*0.05=1282.05元(镀金首饰已在生产环节交过消费税，成套消费时和金银首饰一起交5%的消费税。）
2、2000/1.17*0.05=85.47元
3、(20000+10000)/1.17*(1+10%)/(1-5%)*5%=1484.48元（它不是委托加工）
4、14000/1.17*5%=598.29元
5、最后一步自己做（资料不详）
1. 零售金银首饰与镀金首饰，收入3万元。其中金银首饰1万元，镀金首饰2万元。金银首饰需按增值税税率计算，镀金首饰因不属金银首饰范畴，不计算增值税。消费税方面，金银首饰需按5%税率缴纳，镀金首饰则无需缴纳。2. 以旧换新方式销售金饰品，新价5000元，旧价3000元。按税法规定，只对新增价值部分（...
法律分析：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税税率为5%;其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。法律依据：《 人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关...
零售金银首饰需要缴纳增值税。《国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复》（国税函［1996］727号）的规定：在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌...
金银首饰征收消费税的方式：除不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰外，其他金银按照消费税税目税率表，于纳税人销售时纳税。【法律依据】《 人民共和国消费税暂行条例》第一条在 人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院...
镀金首饰不需要缴纳消费税。消费税是一种典型的间接税。是以消费品周转为征税对象的各种税种的总称。这是政府对消费品征收的一种税，可以从批发商或零售商那里征收。金银珠宝、钻石和钻石珠宝需缴纳零售部门的消费税。一、零售环节征收消费税的金银首饰范围这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于...
