怎样核算增值税的产品销售税金及附加
- 侯学刚有些工业企业的增值税一般纳税人，对产品销售税金及附加的帐务处理还不一致。原因在于没有完全理解应纳税额，把它和销项税额混为一谈。一、企业“产品销售税金及附加”科目内容不包括增值税原来，税制改革前的《工业会计制度》规定“产品销售税金及附加”科目，核算内容包括有产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。但在新税制实施后，按照增值税条例的有关规定，一般纳税人的“应纳税额”为当期“销项税额”抵扣当期“进项税额”后的余额；按照“销售额”和规定的适用税率计算并向购买方收取的“增值税额”为“销项税额”；“销售额”为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的“销项税额”；纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的“增值税额”，为“进项税额”。所以说，增值税为价外税，即企业的产品成本和销售收入均不含增值税。增值税只是通过企业代收代缴，并不构成企业经营的一种支出，与企业的经营损益没有直接关系。
一、企业“产品销售税金及附加”科目内容不包括增值税原来，税制改革前的《工业会计制度》规定“产品销售税金及附加”科目，核算内容包括有产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。但在新税制实施后，按照增值税条例的有关规定，一般纳税人的“应纳税额”为当期“销项税额”抵扣当期...
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额 提示：一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)二、简易计税方法 简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进...
销售产品税金及附加的计算方法是：1、小规模纳税人，税率为3%时：增值税税额=含税收入/1.03*3 城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。2、一般纳税人，税率为17%时：增值税税额=含税收入/1.17*17 城建税按缴纳的增值税的7%缴...
销售产品计算税金的方法是：1、如果企业是一般纳税人，税率为17%时：税额=含税收入/1.17*17%。会计分录是：借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 2、如果企业是小规模纳税人，税率为3%时：税额=含税收入/1.03*3%。会计分录是：借：应收账款/银行存款 贷：主...
1、首先计算当期应纳增值税 2、即用销项税额一进项税额-上期留抵税额=本期应纳增值税额 3、再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等 4、本期应交城建税=本期应交增值税*7 5、本期应交教育费附加=本期应交增值税*3 上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应...
