抵扣留抵进项增值税的分录如何写？
5个回答财税会计专题活动
- 月末结转：
借：应交税金-增值（销项） 357.87
贷：应交税金-增值（进项） 166.34
应交税金-增值（已交） 191.53（这就是你本期应交的税额）
地税：城建税：191.53*0.07=13.41
教育附加：191.53*0.03=5.75
191.53*0.02=3.83
357.87/0.17=2105.12（这应该是你的本期销售额了）
水利基金：2105.12*0.001=2.01
印花税：2105.12*0.8*0.0003=0.5（这是工业的）
分录：借：主营业务税金及附加 13.41+5.75+3.83=22.99
营业外支出 2.01
管理费用-税金 0.05
贷：应交税金-城建税 13.41
应交税金-印花税 0.05
其他应交款-教育附加 9.58
其他应交款-水利基金 2.01
下月上交时：借：应交税金-城建税 13.41
应交税金-印花税 0.05
其他应交款-教育附加 9.58
其他应交款-水利基金 2.01
贷：银行存款 25.05
所以，你本月应交的总税额为：217.58
有问题可以HI我哦~ - 本月应交增值税357.87-166.34=191.53
应交城建税191.53*5%=9.58
应交教育附加9.58*7%=0.67
借：应交税费-应交增值税-已交增值税191.53
贷：货币资金191.53
借：营业成本9.58+0.67
贷：应交税费--城建税9.58
教育附加0.67
如果还有河道费或地方教育附加应一起缴纳 - 销项-进项=357.87-166.34=191.53
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建 191.58*0.07
教育附加 191.58*0.03
地方教育附加 191.58*0.01
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 - 抵扣留抵上月的进项税不用写分录呀。本月应交增值税=357.87-166.34
至于附税，就按这个得数计提即可 - 慕容紫言真蛋疼，居然什么水利基金都搞出来了。
还有，貌似印花税是不通过应交税金而是直接计入管理费用吧。。
有点画蛇添足的感觉。呵呵
留抵税额抵扣会计分录：借：应交税费—增值税留抵税额 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。申报增值税时，作如下账务处理：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—增值税留抵税额。
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言，企业在计算当期应交增值税时，若进项税额超过了销项税额...
企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于销项税额时，企业应将未抵...
有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。有应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金-未交增值税，进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。纳税人...
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 需要注意的是，如果当期的销项税额小于当期的进项税额，那么差额部分即为留抵税额。留抵税额可以用于下一期的进项税抵扣，或在满足一定条件时申请退税。另外，企业在计算应纳税额时，还需考虑其他相关因素，如免税项目、税收优惠政策等，这些因素可能会影响最终的应纳...
