一般纳税人与小规模纳税人的帐务处理区别实际操作,非理论

一般纳税人与小规模纳税人的帐务处理区别实际操作,非理论
  • 两者之间只有进项税是否可以抵扣的区别。
    抄税都是要做的。

    对于小规模纳税人来说,购入的物品、材料等,不计提进项税,按发票全额入账,分录为
    借 费用科目/库存科目
    贷 应付账款等

    对于一般纳税人来说,则可以抵扣,按不含税价格做为购入价格,税金单独列示,分录为
    借 费用/库存
    借 应交税金-应交增值税(进项税)
    贷 应付账款等

    在销售的时候,两者是相同的,都要计提销项税
    借 应收账款等
    贷 主营业务收入
    贷 应交税金-应交增值税(销项税)

    对于小规模纳税人来说,因为没有抵扣,所以当月销项税就是当月应交增值税,对于一般纳税人来说,当月应交增值税=当月销项税-当月进项税-以前月份留抵进项税。

    如果计算结果为负值,则当月不必缴纳增值税,负值部分可以在下个月继续做为抵扣。
  •   小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上区别:
      (一)在购买商品时,如果对方开具 ,两者处理存在不同
      1、一般纳税人处理为
      借 库存商品等
      借 应交税金-应交增值税(进项税额)
      贷 银行存款等
      2、小规模纳税人为
      借 库存商品等
      贷 银行存款等
      小规模纳税人不能抵扣进项税。
      (二)在销售商品时,采用的税率不同。
      1、一般纳税人:
      借:银行存款(或应收账款)
      贷:主营业务收入
      贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
      2、小规模纳税人:
      借:银行存款(或应收账款)
      贷:主营业务收入
      贷:应交税金--应交增值税
  • 小规模纳税人转变成一般纳税人,只是在增值税的“应交税金”科目记账有变化,在其它的会计科目和记账方法上没有变化。
    所以你还是可以用原来的方法记账和结转各科目。
  • 1、一般纳税人:借:库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等 2、小规模纳税人 借:库存商品等 贷:银行存款等 注:购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦!(1)在销售商品时税率的不同 1、一般纳税人 借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入 应交税费——应交...

  • 小规模纳税人与一般纳税人的账务处理,是企业在增值税处理中需要关注的核心问题。当小规模纳税人会计核算健全且销售额达到规定标准时,他们可以申请认定为一般纳税人,从而实现账务处理方式的转变。小规模纳税人在增值税处理上的特点,主要体现在材料采购与销售税金处理上。他们采购材料时,直接将增值税(取得...

  • 小规模纳税人在向一般纳税人销售商品时,其会计处理主要涉及两方面的账务记录。对于小规模纳税人来说,当商品销售完成后,应进行如下会计分录:借记“银行存款”或“应收账款”账户,贷记“主营业务收入”账户。这是其销售商品的基本会计处理方法。而一般纳税人在购买商品时,其会计分录则为借记“原材料”...

  • 一般纳税人需进行更详细的增值税核算,包括使用计算机开具增值税专用发票,了解进项税票的取得与认证过程。相比之下,小规模纳税人的增值税计算较为简化,其销售额计算方式为含税销售额除以(1+征收率),征收率通常为3%。

  • 1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 小规模纳税人和一般纳税人的其他区别:一、认定条件不同 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理...

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