生产出口型企业如何计算增值税税负
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- 生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额） *100%
例：假设某公司总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
销项税金=50000*17%=8500元
进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元
应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
生产企业自营出口增值税税负率税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
如此题，该公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。 - 应该分开计算内销的增值税税负和出口的增值税税负。
如果全部是外销，增值税税负就为0 - [当年已纳增值税+免抵额+出口货物销售额*（征税税率—退税率）]/（内销销售额+外销销售额）
得出理论增值税税负。
实际税负中上述公式中不含：出口货物销售额*（征税税率—退税率
生产型出口企业在计算增值税税负时，可以采用三种公式：首先，针对免抵退税出口企业，其增值税税负率可通过以下公式计算：（当期免抵税额加上当期应纳税额）除以（当期应税销售额加上当期免抵退税销售额），再乘以100%。其次，对于同样适用免抵退税政策的企业，还可以使用另一种计算方法：年度销项税额加...
第一种计算方法适用于享受免抵退税政策的出口企业，其税负率的计算公式为：（当期免抵税额/当期应纳税额）*100%。这里的当期免抵税额指的是企业当期出口货物应退税额与当期应纳税额之间的差额，而当期应纳税额则为企业当期的应税销售额与免抵退税销售额之和。第二种计算方法同样适用于免抵退税出口企业...
生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）÷（免抵退销售额+内销销售额）×100%。
进行出口货物增值税核算须设置“应交税费——应交增值税”科目，还应设置“进项税”、“销项税”、“免抵税”、“出口退税”“进项税额转出”等明细科目，其核算举例如下: 【例1】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%，2007年9月有关经营业务为:购进...
生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式 税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业...
