出口的进项发票认证不抵扣的进项税如何做会计分录
4个回答财税会计专题活动
- 进货时
借：库存商品--出口商品XXXX
应交税金—— 应交增值税 --进项税额
贷：应付账款
结转时
借：主营业务成本---自营出口
贷:库存商品--出口商品XXXX
应交税金--应交增值税---进项税额转出 - 出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录：
借：原材料等
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
例如：A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元，认证没有通过，则记入材料成本，即：
借 原材料 170
贷应交税费--应交增值税（进项税额转出）170
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 - 不能抵扣的进项税额做进项税额转出处理，借：应交税金—应交增值税（进项税税额转出）贷：应交税金—应交增值税（进项税额）
- 外贸企业：购进分录： 借：库存商品（出口），应交增值税-进项税额，贷：应付账款
出口退税 ： 借：主营业务成本 贷：应交增值税--进项税额转出
借：应收账款-出口退税 贷：应交增值税-出口退税
不能抵扣的进项税额做进项税额转出处理，借：应交税金—应交增值税（进项税税额转出）贷：应交税金—应交增值税（进项税额）
如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但...
对于已认证但不打算抵扣的进项税，应当进行进项税转出处理。具体操作流程如下：首先，当收到进项税时，会计分录应为：借方记入“应交税费—应交增值税（进项税）”。其次，开具 时，会计分录应为：贷方记入“应交税费—应交增值税（销项税）”。销项税和进项税在“应交税费—应交增值税”账户...
6、外商投资企业生产直接出口的货物中，购买 原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。7、增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的（不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统...
进项票不抵扣可以不认证。一、进项票抵扣与认证的关系 进项票，即企业在采购过程中从供应商处取得的增值税专用发票，是企业进行增值税抵扣的重要依据。然而，进项票的抵扣与认证并非必然联系。抵扣是指企业根据税法规定，将已支付的增值税额从应纳税额中扣除的行为；而认证则是对进项票真实性和合法性的...
