辅导期一般纳税人如何抵扣进项税额及会计核算 详细？？
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- 按国家税务总局国税发明电[2004] 37 号文件要求， 在辅导期内， 实行辅导期管理的新办商贸企业一般纳税人， 取得的专用发票抵扣联、 海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票，必须在交叉稽核比对无误后， 方可予以抵扣。在双方信息都及时完整准确采集的情况下， 比对结果将在抵扣联信息采集的下一个月生成�6�5 否则会再延续一个月。辅导期一般纳税人应在“应交税金” 科目下增设“待抵扣进项税额” 明细科目， 该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、 海关进口增值税专用缴款书、 废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后， 应借记“应交税金――待抵扣进项税额” 明细科目， 贷记相关科目；交叉稽核比对无误后， 应借记“应交税金――应交增值税（进项税额） ” 专栏， 贷记“应交税金――待抵扣进项税额” 科目。 经核实不得抵扣的进项税额， 红字借记“应交税金――待抵扣进项税额” ， 红字贷记相关科目。
办理一般纳税人的进项税抵扣流程如下：购买商品时，首先需要在会计分录中记录这一交易。借方账户应记录为“库存商品”等，同时还需要记录“应交税金-待抵扣进行税额”。贷方账户则包括“银行存款”等。这一步骤旨在准确反映公司购买商品的成本和应承担的税金。接着，需要等待收到比对结果。一旦收到比对结果...
在企业辅导期内，进项税可以进行抵扣，但需遵循特定流程。具体而言，应先进行比对，确保发票与实际情况相符后，再进行抵扣。值得注意的是，抵扣操作需在次月进行，而非当月，需给予时间进行审核与确认。对于购买税控设备的费用，企业可获得全额抵扣。为实现这一目标，企业需向税局提交防伪税控系统及维护费减...
一般纳税人在辅导期内，通过取得的进项税额可以进行抵扣。根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）规定，商贸企业获得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票，须在进行交叉稽核比对后确认无误，方能进行抵...
1、直接抵扣。在纳税人缴纳增值税期间，可以直接核定抵扣与当期纳税额的差额，从而减少缴纳的增值税额。2、转移抵扣。在某一期纳税额上不能抵扣的情况下，可以将进项税款移至其它期间，以便在其它期间进行抵扣。3、累计抵扣。累计抵扣指当期增值税纳税额可以用以前期间积累的进项税款抵扣。4、其他抵扣。此...
首先，凭证需在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。具体流程是，辅导期纳税人应增设‘待抵扣进项税额’明细科目，核算尚未通过稽核比对的增值税抵扣凭证。取得凭证后，借记‘应交税金——待抵扣进项税额’明细科目，贷记相关科目。若凭证通过交叉稽核比对无误，进行抵扣操作，借记‘应交税金——应交增值...
