企业应交税金应该如何核算
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- 1.从甲公司购进a材料一批,增值税专用发票上注明:价款600000元,增值税额102000元.材料尚未验收入库,款项以银行存款支付.
借：物资采购——a600000
应交税金——应缴增值税（进）102000
贷：银行存款702000
2.以银行存款支付购入上述a材料的运输费20000元,保险费1200元,其他杂费800元.a材料已验收入库.
借：物资采购——a22000
贷：银行存款
22000
3.以银行存款支付从小规模纳税人购进b材料50000元.已取得普通发票,并已验收入库.
借：物资采购53000=（50000+50000*6%）
贷：银行存款
53000
借：原材料53000
贷：物资采购53000
4.销售应交消费税产品取得销售收入1000000元,增值税额170000元,款项均已验收存银行.
借：银行存款1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税金——增值税（销）170000
5.将自制产品一批无偿赠给客户,成本价20000元,计税价格为24000元.
借：营业费用28080
贷：主营业务收入24000
应交税金——增值税（销）4080
借：主营业务成本20000
贷：库存商品
20000
6.将上月购进的原材料10000元(不包含增值税)用于职工福利.
借：应付福利费11700
贷：原材料10000
应交税金——增值税（进项税额转出）1700
7.以银行存款解交上月应交未交的增值税额10000.
借：应交税金——未交增值税10000
贷：银行存款10000
8.收取出租房屋租金6000元存入银行.
借：银行存款6000
贷：其他业务收入6000
9.收取转让土地使用权转让金80000元存入银行.
借：银行存款80000
贷：营业外收入80000
10.结转本月应交未交增值税额.
增值税=170000+4080+1700-102000=5780
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）5780
贷：应交税金——未交增值税5780
11.按消费税税率10%计提本月应交消费税额.
借：主营业务税金及附加100000
贷：应交税金——消费税100000
12.按营业税税率5%计提本月应交营业税额.
（8）借：其他业务支出300
贷：应交税金——营业税300
（9）借：营业外收入4000
贷：应交税金——营业税4000
13.按房屋租金收入的12%计提本月应交房产税额.
借：营业税金及附加720
贷：应交税金——房产税720
14.按城市维护建设税税率7%计提本月应交城市维护建设税额.
=（5780+100000+300+4000）*7%=7705.6
借：主营业务税金及附加7705.6
贷：应交税金——城建税7705.6
15.按教育费附加率3%计提本月应交教育费附加额.
=（5780+100000+300+4000）*3%3302.4
借：主营业务税金及附加3302.4
贷：其他应交款——教育费附加3302.4
该科目应按税种开设明细科目进行明细核算。主要的明细科目有 应交增值税、未交增值税、应交消费税、应交营业税、应交土地 使用税、应交城市维护建设税、应交资源税、应交房产税等。需 要注意的是，企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数 的税金，不通过应交税金科目核算。
应交税金 = 销售（服务）收入*5 如果是所得税 应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%（或非居民企业20%；或高新技术企业15%）如果是消费税 自产自用应税消费品应纳税额=[（成本+利润）/（1-消费税率）]×适用税率 应交税金科目使用说明:一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、...
1. 应交税金科目：企业应将当月应缴纳的增值税金额计入应交税金科目。这是一个负债科目，用于记录企业应向税务机关缴纳的税款金额。2. 应交增值税科目：企业应将当月实际缴纳的增值税金额计入应交增值税科目。这是一个负债科目，用于记录企业实际缴纳的增值税金额。3. 增值税进项税额科目：企业在购买商...
企业计算应交税金时，首先需要确定自己的纳税人类型。如果企业是一般纳税人，则其交纳的增值税率为17%。在进行具体计算时，应先计算出应税销售额，这是指企业在一定时期内销售货物或提供应税服务所获得的收入总额。然后，将应税销售额乘以适用的增值税率，即可得出应缴纳的增值税额。以一个具体例子来说...
二、应交税金的核算应交税金核算的基本要求是：按照税法规定正确计算各种应纳的税金；按照规定的列支渠道计入有关科目；正确反映各种应交纳的税金，并按规定的纳税时间纳税。为了总括地反映各种税金的交纳情况，会计核算中应设置“应交税金”科目。该科目属于负债类，贷方登记企业应交纳的各种税金；借方登记已...
