递延所得税的帐务处理
2个回答财税会计专题活动
- 执行新企业会计准则的首次执行日时确认递延所得税资产和递延所得税负债。
借：递延所得税资产
贷：盈余公积
贷：利润分配－未分配利润
借：盈余公积
借：利润分配－未分配利润
贷：递延所得税负债
递延所得税负债增加了10万元，说明至少发生了一笔业务
借：所得税费用－递延所得税 10
贷：递延所得税负债 10
递延所得税资产减少了5万元，说明至少发生了一笔业务
借：所得税费用－递延所得税 5
贷：递延所得税资产 5
当期所得税费用除应交的以外还有15万元。所得税费用是33+15=48万元。 - 递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
会计处理
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理
(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目。
(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
递延所得税资产账务处理如下：借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科...
企业处理递延税项时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目进行处理，其中“所得税费用”科目主要用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，科目可以按照核算项目的内容设置对应的二级明细科目。
递延所得税资产账务处理是企业会计中重要的一环，其主要涉及对资产、负债的确认和递延所得税的计算。在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应确认的递延所得税资产，应借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。这是递延所得税资产账务处理的第一步。资产...
\x0d\x0a递延所得税的会计处理： \x0d\x0a 借：递延所得税资产 \x0d\x0a\x0d\x0a贷：所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a借：所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a贷：递延所得税负债
借：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积——其他资本公积科目）贷：递延所得税资产 企业在资产负债表日确认递延所得税资产时，应通过“所得税费用——递延所得税费用”科目核算，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，应按原已确认的递延所得税资产中...
