公司销售先发货后开票，如何账务处理？

先货后开票(跨月)，我所知道有两种方法，仅供参考，也希望高手指正。 一.在当月确认销售收入后就做账，增值税网上申报时填入无票销售，在开具发票的当月账务上红冲无票销售再更正正确的，税务申报时除了填入开票收入，在无票销售那里填入负数。这样不用重复交税了。 二.在开具发票当月确认收入并做账，当然这种做法的弊端挺多的。

这种供货模式一般常见于超商的供货商。后期集中开票可能有几个问题，1，发货后，货物的实际控制权已移交给收货方，不及时开票税务部门或许并不认定销售不成立，发货企业有潜在税务风险；2，发货后，因货物的实际控制权已转移，故其经营风险也应及时移交给收货方，不及时开票意味着经营风险依然由发货方承担，发货企业增加了经营风险。3，超商结算中心一般会在收到发票后才安排货款的支付，其账期30天是指收到货物及发票后的30天，不及时开票发货企业会增加财务风险。所以，合理的做法是，发货企业每月与对方核对发货数量后，按合同或协议的价格及时开具发票。
另外也可以作为发出商品处理，待结算时开具发票结转。

　　
　　公司销售先发货后开票，账务处理方法：
　　（1）发出商品时，
　　借：分期收款发出商品
　　贷：库存商品
　　（2）开出发票时，
　　借：应收帐款——XX公司
　　贷：应交增值税——销项税额
　　商品销售收入
　　同时结转商品销售成本
　　借：商品销售成本
　　贷：分期收款发出商品
　　（3）收到货款时，
　　借：银行存款
　　贷：应收帐款——XX公司

公司销售先发货后开票，账务处理方法：
　　（1）发出商品时，
　　借：分期收款发出商品
　　贷：库存商品
　　（2）开出发票时，
　　借：应收帐款——XX公司
　　贷：应交增值税——销项税额
　　商品销售收入
　　同时结转商品销售成本
　　借：商品销售成本
　　贷：分期收款发出商品
　　（3）收到货款时，
　　借：银行存款
　　贷：应收帐款——XX公司《会计分录大全资料》

借：发出商品
贷：库存商品。
开据发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费---应缴增值税。
同时结转发出商品账。