生产型企业出口退税不得抵扣税额和国税局不符
- 只有生产型企业才实行“免、抵、退”，外贸企业出口免税，企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。生产企业退税额是增值税报表的留抵税额与退税汇总表的免抵退税额的比对的结果，如增值税留抵税额免抵退税额，则退税额为免抵退税额。如增值税留抵税额免抵退税额,则退税额为增值税留抵税额。免抵税额除了作为计提附加税费基数外，还有就是跟企业税负有关，其真正的含义是企业进项留抵不能抵扣的税额，视为已上缴的部分税额，所以跟企业税负有关。当企业税负低的时候，税管员就会拿这个标准计算税负。不知这样回答是否满意。
- 你的意思是出口退税不得抵扣税额与增值税纳税申报表的不得抵扣税额不相符吧？
如果是，下月申报时调整增值税纳税申报表不得抵扣税额并做账务调整。
申报出口退税材料时附上调整说明。 - 应该是增值税申报表和出口退税申报出现了差额，下月做增值税申报时调整过来就行了、
出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产...
生产企业出口退税的进项税能抵扣吗出口部分已经退税就不能抵扣进项了,只有内销部分才能抵扣进项税.生产企业出口产品为取消出口退税的产品,适用何种增值税政策《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条规定,下列出口货物劳务,不适用增值税退(免)税和免税政策,...
一、生产企业出口退税的计算方法第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）第二步：计算应...
因为工厂没有内销，内销货物销项税额为 0，且当期免抵退税不得免征和抵扣税额为 0，所以当期应纳税额 = 0 -（113 - 100）=-13（万元），即当期期末留抵税额为 13 万元。计算免抵退税额 公式为：免抵退税额＝出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率。免抵退税额 = 120×13% = ...
企业处理“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”时，会记录如下会计分录：借方记录于主营业务成本，贷方则记录于应交税费——应交增值税（进项税额转出）。这一步骤反映了企业在计算免抵退税时需转出的部分税额。当企业面临“当期免抵税额”的情况，会计处理为借方记录于应交税费——应交增值税（出口抵减...
