有关增值税分录
2个回答财税会计专题活动
- 1，增值税期末不需要计提。
因为平时销售货物时你已经记了
销项税额
，购买原料时你也记录了
进项税
额，还有进项转出平时也做账来了。应缴增值税=
销项税额
-
进项税额
+进项转出
所以做账的时候已经相当于
预提
了，再预提就重复了。
2，增值税不用计提，因为在做收入凭证的时候，已经进行了价税分离，自然就把增值税计算出来了。
但是
增值税一般纳税人
在月末的时候对于增值税要分情况处理：
1），当月
销项税
小于当月
进项税
与以前进项税留抵额的合计，则不作任何处理，把留抵数保留在“
应交增值税
”二级科目下；
2），当月
销项税
大于当月
进项税
与以前进项税留抵额的合计，则把当月
销项税
-（当月进项税+以前进项税留抵额）的数字做
借：
应交税费
--
应交增值税
（转出
未交增值税
）
贷：
应交税费
--未交增值税
凭证，把
应交增值税
数转到“未交增值税”二级科目下。
3），也就是说“
未交增值税
”二级科目借方核算实际缴纳的增值税，
贷方
核算应交未交的增值税。
1、缴纳当月应交增值税时：借：应交税费——应交增值税/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)贷：银行存款 2、缴纳以前期间未交增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 预缴增值税的会计分录 预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末时：借：应交税费——未...
对于一般纳税人，若有进项税额，应将销项税与进项税的差额转至应交税费-未交增值税，会计分录为：借记“应交税金-应交增值税-销项税”及“应交税金-应交增值税-进项税”，贷记“应交税费-未交增值税”。3. 本月缴纳增值税后，会计分录为：借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
一、增值税计提 在每个会计期间结束时，企业需要根据当期销售额和适用的税率计算应缴纳的增值税额，并进行会计分录处理。会计分录示例：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入 这个分录表示企业根据销售额和税率计算出的应缴纳的增值税额，将其记录在应交税金科目下，并相应增加主营业务收...
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；3、购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。增值税的会计处理：1. 记录销项税额：借：主营业务收入/其他...
一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节...
