关于增值税专用发票，如何做分录
7个回答财税会计专题活动
- 您好。
向a公司购进甲材料，货款500，增值税85，收到增值税专用发票，款项尚未支付，材料已验收入库。
借：在途物资-甲材料500
应交税费-应交增值税（进项税）85
贷：应收帐款585
您取得的增值税专用发票经验证后是可以作为进项税抵扣，每月应交增值税=销项税-进项税+进项税转出
销售的时候分录是：
借：银行存款或应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
未名明德 - 1、材料已验收入库，不应计入在途物资，而应计入原材料；款项尚未支付，应计入应付账款。分录应为：
借：原材料—甲材料 500
应交税金—应交增值税—进项税额 85
贷：应付账款—a公司 585
2、“收到增值税专用发票”，是指你购买对方的货物，并且收到了对方给你开具的销售发票—增值税专用发票，该发票对对方来讲，是销项发票，税额是销项税额，因为他们是销售方；对你们来讲，是进项发票，税额是进项税额，因为你们是购进方。如果你们是一般纳税人，该进项税额可以抵扣你们的销项税额。假设你们把该材料销售出去，售价800元，销项税额是136元，那么你们期末只要交纳51元的增值税就可以了（136-85=51）。 - 关于增值税专用发票，有如下几种类型的分录：
一：【销售时开具增值税专用发票】：此时分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二：【付款时取得的增值税专用发票】：此时分录为：
借：XX费用
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款
然后认证进项后，分录如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷： 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） - 本月应交增值税=本月销项税-本月销项税
销售时有销项税，你购进时供应商就会给你提供进项发票，是可以认证的（就是你自己说的抵消）
销项税 和进项税的科目 不是一回事儿
销售时候（对方未付）
借：主营业务收入
应交税费 销项税
贷：应收账款
（对方已付款）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费 销项税 - 收到专用发票的税额计入进项，可以抵减你公司的销项税额，最后就是你可以少缴点税了。
销售的销项税还是在贷方，只是缴税的时候用销项税减去进项税。 - 销售的时候分录是：
借：银行存款或应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税） - 一般要收到发票才能做账啊，收到 ，进项税可以抵扣，不过要先进行税票认证才可以抵扣
当企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容记入对应科目），贷：银行存款（或应付账款等科目）。当收到红字增值税专用发票的分录为：借：原材料（红字），应交税费--应交增值税（进项税额）（红字），贷：应付账款（红字）。增值税专用发票是由国家税务总局...
1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）贷：银行存款（或应付账款等...
增值税专用发票会计分录1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）贷：...
增值税专用发票的会计分录写法是，如果是销售，应写明借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）。如果是购进，应写明借：原材料/库存商品，贷：银行存款/应付账款，应交税费-应交增值税（进项税额）。会计分录亦称“记账公式”，是根据复式记账原理的要求，对每笔...
的会计分录开具 时：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 是记录公司发生商品经济交易行为的一种凭证，分为增值税普通发票、增值税专用发票两种。增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证，且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;普通...
