企业减免三免三减半相关计算题
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- 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
国发〔2007〕39号规定：
一、新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法
企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施过渡：
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
同时注意国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知
国税函〔2010〕157号规定：
居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。
【正确答案】 AC 【答案解析】 综合利用资源产品取得的收入，可以在计算应纳税所得时，减按90%计入收入总额。企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目，不得享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。
首先确认获利年度，根据问题中介绍的情况，1998年才是获利年度（1998年获利30万元减去1997年获利10万元弥补1996年亏损18万元后仍然亏损的8万元，1998年弥补以前年度亏损后赢利22万元），那么从1998年开始，1998、1999两年免征企业所得税；其次，从2000年开始减半征收企业所得税，但2000年亏损30万元（当年亏损...
递延所得税资产计算三免三减半是通过未来抵扣的方式实现，未来有足够的应纳税所得额的情况下就能够递延所得税转回。递延所得税资产不是流动资产，而是非流动资产，递延所得税资产不能在一年内内变现或者耗用。递延所得税资产计算三免三减半是通过未来抵扣的方式实现，未来有足够的应纳税所得额的情况下就...
企业所得税是怎么算的?
“两免三减半”是一项“2年免征、3年减半征收企业所得税”的优惠政策。以下是会计小伙伴咨询较多的“两免三减半”相关问题。“两免三减半”从什么时候开始？答：根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)第九条规定...
