北京朝阳营改增小规模差额纳税抵扣发票怎么认证
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- 小规模不需要认证发 票，差额征税并不是象一般纳税人那样作为进项税抵扣的，因为小规模不具备增值税专用票抵扣资格，不能呢个抵扣进项税。小规模的差额征税只是在账务上处理和填制增值税申报表，广告业的小规模对于差额征税是有所限制的不是每笔支出都被允许抵扣的，对于支付给试点地区的纳税人的款项是不允许做差额征税的，如果是满足差额征税的款项可以按票面金额拆出价款和税金分别计入主营业务成本和应交税费--应交增值税。
小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费--应交增值税”科目。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费--应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于取得的可以差额征税的票据需要分别上报增值税申报表、附列资料以及应税服务减除项目清单。
一定要注意：营改增后的差额征税对于小规模纳税人，支付给试点地区纳税人的款项不能‘差额征税’，支付给非试点地区的给其他单位或个人的价款(含税)允许扣除。
营改增前，小规模纳税企业的营业税率为收入减成本后的5%，而营改增后，税率调整为收入的3%，且小规模纳税人无法进行增值税抵扣。假设某月广告收入为100万元，支出为40万元，那么营改增前按差额的5%计算，需缴纳营业税3万元。营改增后，按收入的3%计算，同样为3万元。在毛利率较高的情况下，比如60%...
营改增后小规模纳税人是可以差额征税，但是对于支付给试点地区纳税人的款项不允许抵扣，只能抵扣支付给非试点纳税人的款项。
首先明确，小规模纳税人没有进项抵扣，所以不存在按销项税额减进项税额的处理方法。但是按营改增试点时的规定：试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除 也就...
应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 4.95 (=50/1.11*.11)贷：银行存款 50 （2）支付给试点纳税人的：抵扣进项税额 假定上例，北京市甲运输公司将50万联运运费支付给北京市乙运输公司，乙运输公司为增值税一般纳税人，给甲公司开出货物运输业增值税专用发票。甲运输公司应该如何...
