增值税纳税申报表附表一中未开具发票能为负数吗
2个回答财税会计专题活动
- 可以为负数，前提是以前月份曾做过正数。
- 可以为负数
增值税纳税申报附表一的未开具发票的意思就是填没有开发票的营业收入。
在增值税纳税申报表附列资料（一）有一栏是未开具发票，在此栏填，如果当某月开票可以在此栏填负数。申报表填写方式如下：借：应收账款、应付账款等 贷：以前年度损益调整 应交税费——未交增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费 营业外支出（滞纳金、罚款）贷：...
未开具发票就是平时所说的无票销售，货款已经收到，货物已经交给购货方，交易已经完成，只是购货方不需要发票，销售方就没有开发票，但是纳税申报时要计入销售收入，计算缴纳增值税的。
“未开具发票”是指对外销售不用开发票部分填写的。如果前月申报时有未开 售额，这部分后又开了发票，那么本月在这栏填写负数冲回。没有未开 售的，该栏就不用填写了。
增值税纳税申报表附列资料一未开具发 票可以填负数。增值税申报表中的未开具发 票销售额，是根据修订后的《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定中的“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”时，不需要对本单位开具发 票...
