增值税是不是不需要计提?
4个回答财税会计专题活动
- 不用计提,缴纳城建税等附加税都是依据应缴增值税按一定比例缴纳的,而企业所得税除了定额纳税而外,就是按企业所得额纳税的,不会乱套的。
- 增值税是价外税,需单独建帐核算,不用计提。
1. 增值税一般纳税人进货时做分录:
借:库存商品/原材料;
借: 应缴税费-应交增值税:进项税额;
贷:银行存款
2.;企业在销售货物时做;
借:银行存款/应收账款;
贷:主营业务收入;
贷:应缴税费-应交增值税:销项税额 - 增值税是价外税,需单独建帐核算,不用计提。
1. 增值税一般纳税人进货时做分录:
借:库存商品/原材料;
借: 应缴税费-应交增值税:进项税额;
贷:银行存款
2.;企业在销售货物时做;
借:银行存款/应收账款;
贷:主营业务收入;
贷:应缴税费-应交增值税:销项税额 - 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
法律分析:1、增值税不用计提是因为增值税属于价外税,价外税的制度是抵扣制度,这个制度的税务计算是通过将当期的增值税销项与进项进行比对得出的;2、增值税只需要计算差额就可以得出,所以没有计提的必要;3、增值税的会计处理方式也决定了增值税不用计提;4、增值税不会直接影响企业的经营成本,因为企业...
增值税是否需要计提取决于纳税人的类型和会计政策。具体如下:1、对于一般纳税人,增值税采用销项税额减去进项税额的抵扣制度,企业当期开具的增值税销项税发票和取得的增值税进项发票用于计算应纳税额,因此不需要将增值税单独计提出来。但需要在月末结转增值税,即将增值税从应交税费应缴增值税科目转入当月...
法律主观:增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。法律客观:《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税...
综上所述,缴纳增值税需要计提,并根据销项税额减去进项税额进行会计分录。缴纳后,根据扣税单进行相应的会计分录,将未交增值税转为银行存款。应纳税额为销项税额与进项税额的差额,不足部分可结转至下期抵扣。【法律依据】:《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售...
增值税不可以不计提直接缴纳。根据《财政部关于印发的通知》(财会22号)的规定,一般纳税人在月度终了时,需要将“应交增值税”或“预交增值税”明细科目中的金额转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。增值税的计算方法主要有以下几种:1、一般计税方法。适用...