暂估固定资产在12个月没取得零星发票，汇算清缴要怎么处理？
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- 暂估固定资产在次年的5月31日之前必须取得发票，未取得发票的固定资产，需要在年度汇算清缴的固定资产折旧报表填写调整，如有计提折旧的，也需要调整。
超过12个月仍未取得发票的固定资产，则不得继续计提折旧，已计提的折旧额应全额进行纳税调增。观点二指出，在12个月内取得发票后，应调整固定资产计税基础及以前年度暂估折旧，而12个月后取得发票的则不需要调整折旧，仅需调整计税基础。根据《北京市西城区国家税务局金融企业2010年企业所得税汇算清缴资料...
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 (国税函〔2010〕79号）第五条规定，企业固定资产投人使用工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定 资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定 资产投人使用后12个月内进行。对固定资产估价入账...
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产 投入使用后12个月内进行。固定资产暂估入账在固定资产投入使用不超过12个月取得增值税专用发票可以抵扣进项。
企业购入的固定资产，已经投入使用但尚未取得全额发票的，可以按照合同约定进行暂估入账，并自入账的次月开始计提折旧。暂估固定资产怎么做账？借：固定资产 贷：在建工程或其他相关科目 固定资产是什么？固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定...
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。” 因此，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，按上述规定处理。国家税务总局 ...
