如何补开已缴营业税未开票补开增值税普通发票必须备注吗
1个回答财税会计专题活动
- 补开应当在2016年12月31日前，现在已经不能补开了。但是，房地产业收取的预收款已经缴纳营业税的没有时间限制。补开时，应当在备注栏备注“已缴纳营业税”及相应完税凭证种类号码等字样。
营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金颉栏填写已缴营业税未开 具营业税发票的收入数额，税率栏填0,然后在备注栏注明"税率为0的销售额是已缴纳宫业 税未开具营业税发票的收入"。2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行 认证，登...
操作步骤如下：1. 在地税机关申报营业税，并完成税款缴纳。2. 通过新系统开具增值税普通发票，注意填写金额栏为已缴营业税未开具发票的收入额，税率栏填写零，备注栏标注“已纳营业税未开票”，并注明缴纳营业税的时间和完税凭证号码。3. 将缴纳营业税时开具的收据、完税凭证及相关记账凭证留存备查。以...
营改增后已缴纳营业税但未开具营业税发票的，可以凭缴纳营业税的完税凭证和未开具营业税发票的资料，在2016年12月31日前开具增值税普通发票，不用缴纳增值税。对于建筑业预缴的营业税未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不用缴纳增值税，目前没有时间限制。
营改增以后，已经缴纳营业税但未开具营业税发票的，可以在2016年12月31日前补开增值税普通发票，发票税率选择0，发票上注明“已缴纳营业税”及完税凭证种类及号码等字样。不能开具增值税专用发票。但是，房地产企业的预收款已经预缴营业税的，没有时间限制。
可以的 根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。
