应纳税暂时性差异

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异界定

（1）应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债。①资产的账面价值大于其计税基础 ②负债的账面价值小于其计税基础 （2）可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时...

应纳税暂时性差异怎么计算?

应纳税暂时性差异的计算公式是：应纳税暂时性差异=资产的账面价值-资产的计税基础或=负债的计税基础-负债的账面价值。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑...

应纳税暂时性差异调增还是调减

法律主观：本年转回应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。法律客观：《 人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴...

应纳税暂时性差异

1.产生应纳税暂时性差异有2种情况：资产账面>资产计税基础； 负债账面

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别如下：一、应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1.资产的账面价值大于其计税基础。2.负债的账面价值小于其计税基础。二、可抵扣暂时性...